מדריכים מקצועיים בחשבונאות, מס וניהול כספים
מדריכים ומאמרים בנושאי חשבונאות, מס, דיווח וניהול כספים לחברות, עצמאים, סטארטאפים וחברות זרות הפועלות בישראל.
רילוקיישן וניתוק תושבות מס: המדריך המלא לישראלים היוצאים לחו״ל (2026)
לצורכי מס הכנסה, הגדרת "תושב ישראל" מבוססת בעיקר על מבחן מרכז החיים, תוך בחינת מכלול הקשרים המשפחתיים, הכלכליים והחברתיים והסתייעות בחזקות המבוססות על ימי שהייה בישראל. חדילה מתושבות ישראל עשויה לעורר שאלות לפי סעיף 100א לפקודת מס הכנסה, המכונה בדרך כלל "מס יציאה", ובנפרד שאלות הנוגעות למיסוי אופציות, RSU והקצאות הוניות לפי סעיף 102 או מסלולים אחרים. אופן המיסוי והייחוס בין ישראל למדינת היעד עשוי להיות מושפע, בין היתר, מסוג ההקצאה, מועד ההענקה, תקופות ההבשלה, תקופות העבודה בישראל ובחו"ל, מועד המימוש או המכירה והוראות אמנת המס הרלוונטית. אין להניח כי מנגנון ליניארי אחיד חל על כל תוכנית אופציות או RSU. במקרים שבהם קיימות הקצאות הוניות משמעותיות נדרש ניתוח פרטני בהתאם לעובדות ולדין החל.
מפעל טכנולוגי מועדף (PTE) ומפעל מועדף: מדריך הטבות מס לחברות הייטק וסטארטאפים
חוק לעידוד השקעות הון מעניק לחברות טכנולוגיה, סטארטאפים ובתי תוכנה בישראל הזדמנות ליהנות משיעורי מס חברות מופחתים, שעשויים להגיע ל-12%, 7.5% ובמקרים מסוימים אף 6%, בכפוף לעמידה בתנאי החוק, לצד שיעור מס מופחת על חלוקת דיבידנדים. הזכאות מותנית בעמידה במבחני מו"פ, נכס לא מוחשי מוטב (IP), כושר תחרות בינלאומי ויישום נוסחת ה-Nexus הבינלאומית. מדריך זה סוקר את התנאים המרכזיים, מנגנון החישוב ודרישות הדיווח לרשות המסים.
עוסק מורשה מול חברה בע״מ: מתי נכון להתאגד, היבטי חברות ארנק ומשיכות בעלים
מעבר מעוסק מורשה לחברה בע״מ נבחן לפי הרווח שנותר להשקעה, צורכי המשיכה הפרטיים, אופי הפעילות ועלויות הניהול, ולא לפי מחזור בלבד. יש לבחון גם את כללי חברות הארנק, משיכות הבעלים והסיכונים המשפטיים. חברה אינה מבטיחה חיסכון במס; ההחלטה מחייבת בדיקה פרטנית.
כספי קריפטו במערכת הבנקאית בישראל: תיעוד ״מסלול הכסף״, אישורי רו״ח והסדרת דיווחי עבר
הפקדת כספי קריפטו בבנק בישראל דורשת בחינה פרטנית של מקור ההון, רכישות, תנועות בארנקים ומימושים. תיעוד מסלול הכסף, בדיקת דיווחי המס והסדרת דיווחי עבר עשויים לסייע, אך אישור רו״ח ותשלום מס אינם מבטיחים קבלת כספים. כל בנק מפעיל מדיניות ציות וניהול סיכונים משלו.
רווחים לא מחולקים בחברת מעטים: מס של 2% או חלוקת דיבידנד?
תיקון 277 שינה את אופן בדיקת הרווחים הלא מחולקים בחברות מעטים. כך נבחנים רווחים נצברים, רווחים עודפים, תוספת מס וחלופות חלוקה.
חברות ארנק לאחר תיקון 277: מבחן הרווחיות וייחוס הכנסה לבעל המניות
תיקון 277 הרחיב את בדיקת חברות הארנק. המאמר מסביר את סעיף 62א, מבחן הרווחיות, פעילות עתירת יגיעה אישית וייחוס הכנסה לבעל מניות.
דיבידנד, שכר או השארת כסף בחברה: אילו נתונים צריך להשוות?
השוואה בין שכר, דיבידנד והשארת כסף בחברה דורשת בחינת מס, תזרים, צורכי השקעה ורווחים לא מחולקים. אלה הנתונים שכדאי להכין.
חברה ישראלית או סניף של חברה זרה: איך בוחנים את מבנה הפעילות בישראל
חברה זרה שמתחילה לפעול בישראל נדרשת לבחון אם לפעול באמצעות חברה בת ישראלית או סניף. ההחלטה משפיעה על אחריות, דיווח, מס ותפעול.
מתי פעילות של חברה זרה יוצרת חבות מס או מוסד קבע בישראל?
חברה זרה עשויה להיחשף למס ולחובות דיווח בישראל גם בלי להקים חברה מקומית. המבחן מתמקד בפעילות בפועל, בסמכויות, בחוזים ובנוכחות העסקית.
מיסוי ודיווח בין ישראל לארצות הברית ליחידים ולחברות
סקירה של חובות מס ודיווח אפשריות, אמנת המס, זיכוי מס זר והחזקות בחברות עבור מי שכפוף לדין הישראלי והאמריקאי.
אופציות לעובדים בסטארטאפ – מסלול רווח הון לפי סעיף 102
איך להעניק אופציות תוך בחינת הטבות מס אפשריות, מהו אישור נאמן ומהן מלכודות נפוצות בתכניות אופציות של סטארטאפים.
דיווח ומיסוי פעילות בנכסים דיגיטליים בישראל
סקירה של אירועי מס בנכסים דיגיטליים, חישוב רווחים והפסדים, איסוף נתוני עסקאות, דיווח ותיקון מידע משנים קודמות.
מיסוי לסטארטאפים – מדריך מקצועי ליזמים ולמייסדים
החל מהקמת החברה, דרך גיוסי הון, מיסוי מייסדים, ועד לאירוע אקזיט – סקירה מקצועית של סוגיות המס המרכזיות של סטארטאפ ישראלי.
מבחן מרכז החיים ותושבות מס של יחיד בישראל
מהו ״מרכז החיים״ בפקודת מס הכנסה, אילו סממנים בוחנת הרשות, ואיך תיעוד מסודר יכול למנוע מחלוקות עם רשות המסים.
בעל מספר דירות מושכרות – מתי הופכים מ״משקיע״ ל״עוסק״?
החזקה של כמה דירות להשקעה עלולה להיחשב כפעילות עסקית ולהוציא אתכם ממסלולי ההטבה. סקירת המבחנים המקצועיים והשלכות המס.
מיסוי הכנסות משכר דירה בישראל – שלושת המסלולים ואיך בוחרים
פטור, מס מופחת של 10% או מסלול רגיל עם הוצאות – סקירה מקצועית של שלושת המסלולים למיסוי שכר דירה למגורים ואיך להחליט מה מתאים לכם.